Certificados no retención/percepción en Ingresos Brutos: Procedimientos por provincia

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CONSTANCIAS DE NO RETENCIÓN Y/O NO PERCEPCIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS

 

 

CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES

La jurisdicción no prevé el otorgamiento de certificados. Compensación R. AGIP Bs. As. Cdad. 204/2008.

 

PROVINCIA DE BUENOS AIRES

Norma Provincial: RN ARBA 64/2010: evaluación de alícuotas a fin de morigerar las mismas.

Requisitos:

* Reducción total o parcial de las alícuotas, cualesquiera sean los regímenes generales o especiales de recaudación, aun las retenciones sobre acreditaciones bancarias.

Será requisito cuando el monto de la sumatoria de la diferencia entre los importes retenidos y/o percibidos y el impuesto declarado por el contribuyente, en los últimos 3 meses, supere 2 veces el promedio mensual del impuesto declarado en dicho período.

* Atenuación de alícuotas de los regímenes generados

* Disconformidad con la alícuota y/o el riesgo fiscal

Validez: 6 meses

Formalización de la exclusión: Ingresar a la página web agencia de recaudación.

 

PROVINCIA DE SANTA FE

Norma Provincial: RG API Santa fe 15/1997 art 26

Condición para solicitarlo: Generación en exceso de retenciones y/o percepciones

Requisitos:

* Solicitar nota con carácter de DJ detallando exhaustivamente los motivos que dan origen a la solicitud, y exponiendo la relación comercial que existe entre el agente de retención y el solicitante. En caso de no concurrir el titular, debe contar con firma certificada por entidad bancaria, juez o escribano. Si no cuenta con dicha certificación, se debe presentar el titular con DNI

* Acreditar Personería del firmante

* Nómina de los responsables que actúan como agentes de retención, con detalle de razón social, CUIT y domicilio.

* Constancia de inscripción como contribuyente del impuesto sobre los ingresos brutos en la jurisdicción en la que tenga asiento la firma.

* Original y fotocopia de las DJ anuales correspondientes a los 3 últimos períodos fiscales.

* Constancia de inscripción ante AFIP (CUIT)

* Sellado provincial

* Cuando se trate de personas exentas o que desarrollen actividades exentas, deberán acreditar su condición de tales.

* Si se trata de una sociedad comercial debe presentar además:

-         original y fotocopia (o fotocopia legalizada) de estatuto o contrato social

-         constancia de subsistencia de personería jurídica solicitada en la IGPJ

-         Nº de inscripción en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos

Plazo de resolución: En un plazo no mayor a 45 días.

Formalización de la exclusión: Certificado de no retención y/o certificado de no percepción.

 

PROVINCIA DE ENTRE RÍOS

Norma Provincial: La jurisdicción no prevé el otorgamiento de certificados.

Condiciones para solicitarlo: Se puede solicitar por reintegro según el art 76, CF provincial, detallando:

-         datos del contribuyente

-         motivo por el cuál se solicita el reintegro

PROVINCIA DE CÓRDOBA

Norma Provincial: RN DGR Cba. 1/2007, arts 374 y 375

Condiciones para solicitarlo:

* Saldos a favor por aplicación del D. Cba 443/2004, art 50.

* Que los ingresos de año anterior superen el monto que fije DGR.

Requisitos:

* Nota acreditando la personería del firmante, consignando nombre y apellido o razón social, domicilio, Nº de inscripción en IIBB y CUIT.

* Fotocopia autenticada de los comprobantes del pago del período fiscal anterior y de los anticipos o pago final vencidos a la fecha de petición.

* Detallar base imponible del impuesto o su proyección, correspondiente a los próximos 12 meses a vencer, indicando la base atribuible a la provincia de Córdoba cuando se trate de contribuyentes del C.M. Se realizará una estimación a valores constantes señalando el método seguido por los meses no transcurridos.

Cuando abarquen meses del período fiscal siguiente, deberán proyectar el C.U. de Córdoba.

Cuando tengan rubros exentos total o parcialmente, deberán discriminarlos en la base imponible y el impuesto o su proyección.

* Detalle de retenciones y/o percepciones no computadas en el saldo a favor, fecha en la que se practicaron, nombre y nº de inscripción del agente y nº de constancia.

Por los ingresos del año anterior cuyos montos superen el valor que establezca la Dirección:

* Nota conteniendo: nombre y apellido o razón social, domicilio, Nº de inscripción en Imp. IIBB, Nº CUIT y monto de los ingresos declarados en Córdoba en el período fiscal anterior al de la solicitud, haciendo referencia que la constancia se solicita en virtud del art 50, 2º párrafo, D. 443/2004 y del presente art de dicha resolución.

* La nota será suscripta por contribuyente o representante que acredite su condición.

* Sellado provincial.

Plazo de resolución: la solicitud no implica la emisión automática.

Validez: no mayor a un año.

Formalización de la exclusión: Certificado de no retención y/o no percepción.

 

 

PROVINCIA DE MENDOZA

Norma provincial: RG DGR Mendoza 31/2009 art. 7, y RG DGR Mendoza 30/1999 art. 9.

Condiciones para solicitarlo:

* CU menor a 0,1

* Saldos a favor de retenciones y/o percepciones

Requisitos:

* Nota con carácter de DJ solicitando certificado de no retención y/o no percepción, invocando la personería jurídica del firmante.

* F CM03 hasta el último período solicitado

* Papeles de trabajo del SIFERE con listado de retenciones y/o percepciones por el mismo período.

* Último F CM05 (para certificados de no retención)

* Una vez otorgado el certificado, pasa al Departamento de Fiscalización Externa para su verificación.

 

PROVINCIA DE TUCUMÁN

Norma provincial: RG DGR Tucumán 67/2000

Condiciones para solicitarlo: Saldos a favor de retenciones y/o percepciones

Requisitos:

* Formulario de solicitud de constancia de no retención y/o no percepción en original y copia firmada por el contribuyente y firma certificada por banco, policía y escribano, indicando Nº de DNI y acreditando el carácter que invoca (fotocopia poder, actas, otros)

* Detalle mensual de los ingresos gravados según FCM03, de las retenciones y percepciones computadas a partir de la posición en que se origina el saldo a favor.

* Detalle de los ingresos gravados de los últimos seis meses inmediatos anteriores a la fecha de la presentación, con detalle de las actividades que desarrolla sujetas a distintos tratamientos tributarios.

* Constancia de CUIT

* F. CM 01 o 02

* Estado de ventas proyectado correspondiente a Tucumán, referido a los próximos seis meses a la fecha de presentación y fotocopias de las constancias otorgadas por los agentes de recaudación.

* En caso de habérseles otorgado un certificado anterior, deberán acompañar fotocopia del mismo.

* Las actuaciones serán giradas al departamento fiscalización a los efectos de proceder a su intervención.

Plazo de resolución: 30 días

Validez: 6 meses

Formalización de la exclusión: Certificado de no retención y/o certificado de no percepción.

 

 

PROVINCIA DE SAN LUIS

Norma Provincial: RG DPIP San Luis 10/2001

Condiciones para solicitarlo: saldos a favor en forma permanente

Requisitos:

* Suscripción de la solicitud (original y copia):

- en caso de sociedades que han prescindido de la sindicatura, en los términos del art 284 Ley 19550: por 2 Directores con facultades suficientes para el acto. En el caso de Directorios unipersonales, por el único Director.

- restantes sociedades comerciales: por el representante legal o apoderado.

- demás sujetos: por el mismo contribuyente, representante o apoderado

* Nota acreditando personería del solicitante, apellido y nombre o denominación social, nº de IIBB, Nº de CUIT y domicilio fiscal.

* Actividades desarrolladas

* Detalle de la act. comercial que se realiza y las causas de los sucesivos saldos a favor.

* Motivo por el que solicita la exclusión

* Detalle de ingresos gravados y base imponible de los últimos 6 meses

* Detalle y papeles de trabajo en los que conste el procedimiento utilizado para confeccionar los C.U. del C.M. de los últimos dos años

* Detalle de retenciones y percepciones efectuadas en los últimos 6 meses, con fecha, datos del agente y nº de comprobante. Adjuntar fotocopias.

* Para sociedades comerciales: estados contables de los últimos 2 ejercicios, certificados por Consejo correspondiente.

* Certificado que acredite no tener deudas en tributos provinciales de la Provincia de San Luis.

Plazo de resolución: 60 días

Validez: no mayor a un año

Formalización de la exclusión: Certificado de no retención y/o certificado de no percepción

 

 

PROVINCIA DE SALTA

Norma Provincial: RG DGR Salta 41/2003

Condiciones para solicitarlo: Solicitud temporal; Saldo a favor mayor al 50% del impuesto promedio.

Requisitos:

* Solicitud de certificado de no retención o percepción

* Poseer saldo a favor en el impuesto a la fecha de presentación de la solicitud (monto deberá ser superior al 50% del imp. promedio de los últimos 12 meses)

* Tener presentadas todas las DJ por los períodos no prescriptos por los que el contribuyente sea responsable.

* Tener regularizadas las obligaciones fiscales.

* Si se hubiera desgravado en los últimos 12 meses anteriores al pedido del certificado, la misma no debe superar el 20% del imp. determinado en el mencionado período.

* Que hayan transcurrido más de 6 meses desde la fecha de inicio de la actividad en la provincia.

* Tasa retributiva.

Plazo de Resolución: A criterio de la Dirección

Validez: No mayor a 6 meses desde la fecha de emisión

Formalización de la exclusión: Notificar al interesado / Puede ser retirado del programa SARES 2000 o enviado al domicilio fiscal.

 

 

PROVINCIA DE LA PAMPA

Norma Provincial: RG DGR La Pampa 39/1999; art 8 modif por RG 43/2002

Condiciones necesarias para solicitarlo: Saldos a favor en forma permanente

Requisitos:

* F. 1208/2 Solicitud constancia no retención /percepción, en el que consta:

- Apellido y nombre o razón social

- Domicilio

- Nº de IIBB y CUIT

- Motivo de la solicitud

-Firma del titular certificada por funcionario de la DGR, escribano, juez de paz o autoridad policial

Plazo de resolución: A criterio de la Dirección

Validez: No se especifica

Formalización de la exclusión: Certificado de no retención y/o certificado de no percepción

 

 

PROVINCIA DE NEUQUEN

Norma Provincial: art 72 C.F. provincial; R DGR Neuquén 490/1997 art 7 y 14

Condiciones necesarias para solicitarlo: Saldos a favor; C.U. mayor a 2,42

Requisitos:

* Nota especificando:

- apellido y nombre o razón social

- domicilio fiscal

- Nº de inscripción en IIBB y CUIT

- actividad

- motivo de la solicitud

- firma del titular

* Copia de la DJ anual de IIBB ? CM (F. CM 05)

* Copia de anticipos mensuales correspondientes a la DJ anual presentada (F. CM03)

* Detalle de retenciones/percepciones: nombre, CUIT, Nº de agente, importe y fecha

Plazo de resolución: A criterio de la Dirección

Validez: No mayor a seis meses desde la fecha de emisión

Formalización de la exclusión: Certificado de no retención/percepción

 

PROVINCIA DE CHUBUT

Norma Provincial: R DGR Chubut 150/1998 art 9 y 10/2000 art 7.

Condiciones necesarias para solicitarlo: Saldos a favor

Requisitos:

* Para certificados de no retención, se deberá presentar una nota detallando:

- apellido y nombre o razón social

- domicilio

- nº de IIBB y CUIT

- actividad

- motivo de la solicitud

- firma

La nota es enviada a la Dirección de recaudación quien determinará los pasos a seguir y plazos de validez del certificado.

* Para no percepción, la RG DGR Chubut 10/2000 establece que el contribuyente debe efectuar el trámite de repetición del saldo existente. No obstante, queda facultado el Director para poder otorgar el certificado una vez analizado el caso en particular.

Plazo de resolución: A criterio de la Dirección

Validez: Queda a criterio de la Dirección su otorgamiento.

Formalización de la exclusión: Certificado de no retención / percepción

 

 

 

PROVINCIA DEL CHACO

Norma Provincial: RG DGR Chaco 1194/1994 y 1214/1994

Condiciones necesarias para solicitarlo: Según criterio de la Dirección

Requisitos:

* Los determina la Dirección de Rentas de acuerdo con la evaluación que efectúe.

* Completar el formulario de solicitudes varias (servicios en línea), según constancia que se solicita. En el mismo se consignarán los datos del contribuyente y explicarán los motivos del saldo a favor. No deberán poseer deuda exigible al momento de la solicitud.

Plazo de resolución: Según criterio de la Dirección

Validez: Entre 6 meses y un año

Formalización de la exclusión: Emisión de certificado de no retención / percepción

 

 

 

PROVINCIA DE RIO NEGRO

Norma Provincial: R DGR Rio Negro 104/2003 y 268/2004

Condiciones necesarias para solicitarlo:

* Sujetos con actividades exentas, no gravadas o con alícuota 0.

* Sujetos con actividades sujetas sobre base imponible especial

* Según criterio de la Dirección

Requisitos:

* nota solicitando la constancia correspondiente por el hecho de no ser pasibles de retenciones/percepciones, conteniendo todos los datos del contribuyente.

Plazo de resolución: según criterio de la Dirección

Validez: Entre 6 meses y un año

Formalización de la exclusión: Emisión de certificado de no retención / percepción

 

 

PROVINCIA DE SAN JUAN

Norma Provincial: RG DGR San Juan 1460/2002

Condiciones necesarias para solicitarlo: Según criterio de la Dirección

Requisitos:

* Lo evalúa la Dirección de acuerdo con la situación de cada contribuyente, mediante la presentación de nota conteniendo los datos del mismo, así como también aportando los elementos que avalen tal saldo. En todos los casos, son pasibles de fiscalización.

Plazo de resolución: Según criterio de la Dirección

Validez: Según criterio de la Dirección. Siempre se efectúa fiscalización.

Formalización de la exclusión: Emisión de certificado de no retención / percepción

 

 

PROVINCIA DE CATAMARCA

Norma Provincial: RG AGR Catamarca 6/2000 art 5

Condiciones necesarias para solicitarlo: Saldos a favor 50% promedio de los últimos 12 meses

Requisitos:

* completar on line la nota de solicitud impresa y firmarla

* presentar nota en ingresos brutos para autorización del trámite. Posteriormente, deberá presentarla en mesa general de entradas adjuntando estampilla de $0.50

* tener presentadas todas las DJ por los períodos no prescriptos.

* Tener regularizadas las obligaciones fiscales.

* Si se hubiera desgravado en los últimos 12 meses , no debe superar el 20% del impuesto determinado en el mencionado período.

* Estampilla de $5 o $10.

Plazo de resolución: 30 días

Validez: Período no superior a un año

Formalización de la exclusión: Constancia emitida por la Dirección

 

 

PROVINCIA DE CORRIENTES

Norma Provincial: R DGR 165/2000 art 8

Condiciones necesarias para solicitarlo: Saldos a favor en más de un semestre

Requisitos:

* nota informando:

- identificación

- CUIT

- nº de IIBB o CM

- actividad

- plazo por el que solicita exclusión

- detalle de operaciones gravadas, y de las retenciones/ percepciones de los últimos seis meses

- detalle de deudas con la DGR por los distintos impuestos y/o planes de pago

- comisionistas además deberán informar los datos identificatorios tributarios del comitente y documentación que avale la relación

Plazo de resolución: 30 días

Validez: período no superior a un año

Formalización de la exclusión: Constancia emitida por la Dirección

 

 

PROVINCIA DE FORMOSA

Norma Provincial: RG DGR 32/1997

Condiciones necesarias para solicitarlo: Saldos a favor en forma permanente

Requisitos:

* F. 340, 350 y 360 que se encuentran en la página web (dgrformosa.gob.ar). los mismos tienen carácter de DJ y contienen los siguientes datos:

- apellido y nombre o razón social, nº de IIBB, CUIT y domicilio fiscal

- actividades

- detalle de elementos de prueba aportados

- plazo por el que solicita exclusión

- monto de ingresos gravados por períodos no prescriptos. En caso de desarrollar una o mas actividades sujetas a distinto tratamiento discal, se deberá discriminar.

- detalle de retenciones y percepciones, ordenados por el régimen correspondiente.

- contribuyentes del C.M. deberán presentar un detalle de ingresos y gastos por jurisdicción por los años no prescriptos.

- DJ por períodos no prescriptos

- fotocopia de retenciones y percepciones, de las posiciones mensuales, por períodos no prescriptos, certificados por escribano o funcionario público.

- acreditar personería mediante fotocopia del instrumento legal que le otorgue la misma.

Plazo de resolución: 15 días

Validez: Plazo no superior a 6 meses

Formalización de la exclusión: Dictado de la resolución concediendo o denegando la solicitud

 

 

PROVINCIA DE JUJUY

Norma Provincial: RG DPR Jujuy 974/2001, 959/2000

Condiciones necesarias para solicitarlo: Saldos a favor en forma permanente

Requisitos:

* Nota con datos del contribuyente

* Dj anual CM05

* Boletas mensuales CM03 desde el saldo a favor

* Planilla de detalle de retenciones: por período mensual, nombre, CUIT, Nº de agente, importe y fecha.

Plazo de resolución: Según criterio de la Dirección

Validez: Según criterio de la Dirección

Formalización de la exclusión: Emisión certificado de no retención / percepción

 

 

PROVINCIA DE LA RIOJA

Norma Provincial: RN DGIP La Rioja 1/2007 art 60; 1/2007 art 71

Condiciones necesarias para solicitarlo: saldos a favor en forma permanente o cualquier situación que evalúe la Dirección

Requisitos:

* Lo evalúa la Dirección de acuerdo con la situación de cada contribuyente mediante presentación de nota conteniendo los datos del mismo, así como también aportando los elementos que avalen tal saldo.

Plazo de resolución: Según criterio de la Dirección

Validez: Según criterio de la Dirección

Formalización de la exclusión: Emisión certificado de no retención / percepción

 

 

 

PROVINCIA DE MISIONES

Norma Provincial: RG DGR Misiones 3/1993

Condiciones necesarias para solicitarlo: Saldos a favor en forma permanente

Requisitos:

* nota con los siguientes datos:

- lugar y fecha

- apellido y nombre o razón social

- nº de inscripción en el impuesto IIBB o CM

- actividad

- plazo por el que solicita exclusión, que no podrá exceder un año

- monto total de operaciones gravadas efectuadas en los últimos seis meses

- detalle de las retenciones/percepciones que le fueron efectuadas

- detalle de deudas con la Dirección por los distintos impuestos.

Plazo de resolución: Según criterio de la Dirección

Validez: Plazo no mayor a un año

Formalización de la exclusión: Dictado de resolución aprobatoria

 

 

PROVINCIA DE SANTA CRUZ

Norma Provincial: No existe

Condiciones necesarias para solicitarlo: Saldos a favor en forma permanente o cualquier situación que evalúe la Dirección

Requisitos:

* Lo evalúa la Dirección de acuerdo con la situación de cada contribuyente mediante presentación de nota conteniendo los datos del mismo, como así también aportando los elementos que avalen tal saldo.

* La persona autorizada para suscribir toda la documentación deberá acreditar personería mediante fotocopia del instrumento legal que le otorgue la misma, certificada por escribano.

Plazo de resolución: Según criterio de la Dirección

Validez: Plazo no mayor a un año

Formalización de la exclusión: Certificado de no retención

 

 

PROVINCIA DE TIERRA DEL FUEGO

Norma Provincial: R DGR Tierra del fuego 53/2010

Condiciones necesarias para solicitarlo: Saldos a favor

Requisitos:

Para retención

* nota adjuntando copia autenticada de las facturas emitidas contendiendo la totalidad de los datos completos (fecha, descripción y monto). Las citadas facturas serán aquellas por las cuales solicita que no se le practique la retención

* El certificado se extenderá por las facturas solicitadas, cuando las circunstancias así lo ameriten. Las Direcciones de distrito podrán extenderlo con validez semestral.

* El contribuyente deberá encontrarse al día con presentaciones y pagos de los últimos 12 anticipos mensuales, o con los últimos 2 F. R-300 semestrales para contribuyentes comprendidos en R. 31/2004.

* En los casos de planes de pago, deberán tener al día las cuotas vencidas.

Para percepción:

* Lo evalúa la Dirección de acuerdo con la situación de cada contribuyente mediante presentación de nota conteniendo los datos del contribuyente y aportando elementos que avalen tal saldo (Cm03, CM05 u otros)

Plazo de resolución: Según criterio de la Dirección

Validez: Plazo 48 hs. de solicitado / según criterio de la dirección

Formalización de la exclusión: Emisión de certificado de no retención / percepción

 

 

PROVINCIA DE SANTIAGO DEL ESTERO

Norma Provincial: RG DGR Santiago del Estero

Condiciones necesarias para solicitarlo: Según criterio de la Dirección

Requisitos:

* Presentar nota solicitando certificado, en el que deberá constar:

-apellido y nombre o razón social, domicilio, CUIT, saldo a favor y proveedores a quienes se les presentará el certificado.

-planilla con detalle del monto imponible y el importe de la retención que le correspondía.

Plazo de resolución: Según criterio de la Dirección

Validez: Según criterio de la Dirección

Formalización de la exclusión: Dictado de resolución de aprobación

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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